会计应付账款怎么处理
应付账款的管理原则？
应付账款的管理原则？
1.确认应付账款
财务人员应凭采购部门对外签订的有效经济合同或协议办理预付、应付款项。有效经济合同应符合下列原则：
（1)遵守国家法律，符合国家政策
(2)贯彻平等互利，协商一致、等价有偿的原则
(3)合同主体合法，内容真实
(4)所签合同或协议必须包括标的、数量和质量、价格和酬金、履行期限、履约地点和付款方式、违约责任等条款。
2.结算期内主要业务流程
(1)对账。一般在小企业结账日期结束后几天内，在此期间集中安排与供应商的账务核对工作。对账结束后，双方应就对账结果予以书面确认。
(2)资金计划提交。属于小企业内部业务流程，一般在月末进行。由采购或用款部门提交下月付款计划，财务部门根据资金状况进行审核并将审核结果反馈给采购或用款部门。
(3)付款申请提交。一般在付款日前一周内，由采购或用款部门根据审批后的付款计划提交具体的付款申请单，按小企业付款审批流程进行审批。
(4)发票提交。一般在对账后几天内或付款日前几天，由财务部门通过采购部通知供应商提交发票。
(5)付款。一般每月集中一、两次付款，由财务部门根据付款计划和付款申请单办理货款支付手续。
以上结算流程适用于提货后付款或有一定信用期的供应商的货款结算，对于付款提货或订货等预付款业务的结算，则需根据实际情况而定。
应付账款的明细科目怎么填？
应付账款明细账是列明企业对供应商应付未付款项详细情况的明细分类账。应付账款属于会计科目中的负债类科目，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项，通常指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。
企业发生应付账款的账务处理如下：
企业购入材料或商品，未支付款项时：
借：原材料（或库存商品科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——公司名称
企业支付相应材料或商品款项时：
借：应付账款——公司名称
应付账款等于什么加什么？
应付账款应付账款（贷方） 预付账款（贷方），应付账款需要贷方的应付账款和预付账款。
因为“应付账款”是负债类科目，是核算企业与供货方的业务往来的，按供货商设明细户。 当发生进货未付款时，贷记“应付账款－××”，反映欠款增加；当支付货款时，借记“应付账款－×× 明细户”，反映欠该户的货款减少。
对于同一个明细户，有时会发生付款大于应付的情况，就会出现借方余额，这时就相当于预付账款了。所以在资产负债表日，应付账款的所有明细户中，有的余额是借方，有的余额是贷方。 同理，“预付账款”是债权类科目，当预付时，借记“预付账款－××明细户”，到货并收到发票时贷记“预付账款－××明细户”。
对于同一个明细户，有时也会发生到货发票额大于已经预付的金额，这时余额就是贷方，相当于应付账款。所以在资产负债表日，预付账款的所有明细户中，有的余额是借方，有的余额是贷方。 在填会计报表时，为了准确反映该时点的资产和负债情况，必须对这两个科目的各明细户余额重新分类。
其中，两个账户中所有借方余额的明细户余额之和，填列“预付账款”； 两个账户中所有贷方余额的明细户余额之和，填列“应付账款”。 具有同样情况的还有一对：“应收账款”和“预收账款”。
道理也是一样的。 这是很多会计人员填报资产负债表时容易发生错误的情况之一。