税务筹划的10大套路
房产税出台之后如何税务筹划？
房产税出台之后如何税务筹划？
(一)从征税范围上规划房地产税根据税法规定，城市、县城、建制镇、工矿区征收房地产税。这就意味着这个范围之外的房产不用交房产税。所以，一些对地段不是很依赖的纳税人，可以据此进行税收筹划。比如一些农副产品，生产经营往往需要一定数量的仓库。如果这些仓库位于县城，无论是否使用，每年都会按规定计算缴纳大量的房产税和土地使用税，而仓库建在郊区附近的农村，虽然偏僻，但交通方便，对公司影响不大 s操作，所以每年都能省下这笔费用。(二)基于计税依据的房地产税纳税筹划房地产税的计税依据是不动产的计税价值或不动产的租金收入，因此可以根据不动产的用途分别进行房地产税的纳税筹划。1.自用不动产的税收筹划自用不动产的房产税是按照不动产原值扣除10%-30%后的残值计算缴纳的。因此，房地产税收筹划的空间在于明确房地产的概念和范围，合理降低房地产的原值。(1)合理分割不动产原值税法规定 房地产与商业是以房屋形式表现的财产。房子是指有屋顶和围合结构(两边有墙或柱)，可以遮风挡雨，可以娱乐、居住或存放物资的地方。对独立于房屋的建筑物不征收房产税，但与房屋密不可分的附属设施或一般不单独定价的配套设施需要并入原房屋原值征收房产税。这就需要我们把房屋和非房屋建筑以及各种附属设施和配套设施适当的划分出来，单独列出，单独核算。(2)地价的正确核算税法规定，房屋的原价应当按照国家有关会计规定进行核算，而《企业会计准则第6号——无形》规定，通常应当将取得的土地使用权确认为无形资产。自建厂房和其他建筑物的，相关土地使用权和建筑物应分别处理。购买土地和建筑物所支付的价款应当在建筑物和土地使用权之间进行分摊；如果难以合理分配，应全部视为固定资产。也就是说，对于自建和外购的住房业务，要求将土地使用权作为无形资产单独核算，并将 固定资产 账户不包括未取得土地使用权而支付的费用。因此，企业在购买土地和建筑物时，必须按照 匹配 并分别处理。(3)及时清理登记财产。在生产过程中，财产损坏、报废、超期限使用是不可避免的。作为一项固定资产，不动产账户的原值是计算房产税的基础数据，其清算情况可以直接影响房产税的应纳税所得额。因此，企业必须及时检查房屋和不可分割的附属设备的运行情况，做好财产清理和登记工作。并及时向税务机关申报财产损失，减轻税收负担。(4)改变不动产及附属设施的修理方法税法规定，固定资产取得时修理支出达到计税基础的50%以上，或者修理后固定资产使用寿命延长2年以上的，应当提高固定资产的计税基础。因此，我们在维修不动产时，将不动产的资本性大修理支出分解为若干个可盈利的小修理支出，使每一项修理支出低于限额，这样就可以在不增加不动产计税基础的情况下，将每一项修理支出直接从损益中扣除，从而相应降低房产税负担。2.租赁财产的纳税筹划根据税法规定，财产是租赁的，应当以财产的租金收入计算纳税。因此，出租房屋税收筹划的关键在于如何正确计算租金收入。(1)合理分解租金收入。目前不仅仅是房屋设施本身，还包括房屋内外的一些附属设施和配套服务费用，如机器、办公用具、附属用品等。税法不对这些设施征收财产税。我们在签订房屋租赁协议时，往往会把房产和这些设施放在一起计算租金，无形中增加了企业的税负。因此，在签订房屋租赁合同时，应合理有效地划分租金收入，对附属设施和配套服务费分别计算使用费收入，以减轻房产税的税负。(2)很多企业都是通过关联企业与关联办事处转租。如果企业位置偏远，可以考虑将闲置物业出租给关联企业，再由关联企业对外出租。由于关联企业不是房产所有人，只是转租人，根据税法规定，转租不征收房产税。这样就可以把租房的从直租改为转租，降低企业的整体税负。
企业税收筹划有几种方法，需要规避哪些风险？
企业税收筹划的方法很多，可以从不同的角度进行总结。在实际生产经营过程中，一般可采用以下方法进行税收筹划:一是充分利用税收优惠政策；第二，利用折旧方法进行税收筹划；三、税收漏洞筹划法再严谨细致的税法，也会有不完善的地方，也会有筹划的空间。纳税人可以充分利用税法的这些漏洞来争取自己的利益。