增值税完整会计分录
增值税计提和缴纳的分录怎么做？
增值税计提和缴纳的分录怎么做？
首先，增值税应计和支付的会计分录为:
1.应计:借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)，贷:应交税金-未交增值税。
2.下月支付时:借:应交税金-未交增值税贷:银行存款。
3.如果是上个月交的税，上个月交的时候:借:应交税金——应交增值税(已交税金)贷:银行存款。
4.月末结转:借:应交税金-未交增值税贷:应交税金-应交增值税(已交税金)增值税是以货物(含应税服务)流通过程中产生的增值为计征依据征收的流转税。从税收原理上讲，增值税是对商品生产、流通、劳务等诸多环节的增加值或商品附加值征收的一种流转税。实行价外税，即由消费者承担，有增值才征税，没有增值不征税。
劳务公司计提增值税会计分录？
1.收服务费，开发票。
从:的银行借钱，
借: ;主营业务收入，
2.劳务派遣人员工资和企业承担的社会保障和住房公积金的计提，
用: ;的主要业务，
借:-wag:应付给雇员的工资，
借给:银行存款，
其他应付款-个人社保、
应交税费-个人所得税、
4.缴纳社保
通过:-单位社保借款应付员工工资，
借给:银行存款，
5.增值税计提(按差额计提，即劳务收入减去已支付的劳务成本和社保)。
用: ;的主要业务，
向:贷款应交税费-应交增值税。
6.期末结转，
用: ;今年的利润，
借入:主营业务的成本，
管理费用，
用: ;的主要业务，
今年借给: ;的利润。
应交税费应交增值税账务处理怎么做？
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务当期应缴纳的增值税。
普通纳税人购买资产、劳务或服务时。除税法规定不允许扣除的情形外，可以认证扣除或者计算扣除。商品销售或视同销售时，确认销项税额。纳税人购买已抵扣进项的资产，然后用于税法规定不能抵扣的项目，如集体福利或个人消费的简易计税。原抵扣进项税额应转出。
月末结转增值税时:1.结转进项税:
借:应交税费-应交增值税(增值税转出)，
贷:应交税费-应交增值税(进项税)。
2、结转销项税:
借:应交税金-应交增值税(销项税额)，
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税转出)。
3.结转进项税:
借:应交税费-应交增值税(转出的进项税额)，
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。
4.结转部分(即购销等各种明细科目的差额)应缴纳增值税:
借:应交税费-应交增值税(增值税转出)，
贷:应交税费-未交增值税。
5.实际缴纳增值税时:
借:应交税金-未付增值税，
贷款:银行存款。
【注意】综上所述，结转方法是:
结转进项税类别的帐户相关金额:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税，
贷:应交税金——应交增值税(进项税、已交税金、减免税、内销产品出口退税)。
结转销项税类别的帐户相关金额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转移、转出、多缴增值税)，
贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
小规模纳税人采取简易计算缴纳增值税，不设置进项税、销项税等明细科目。购入资产的总价值为资产的入账价值，以销售额为基础计算缴纳增值税。
销售商品时:
借:银行存款/应收账款，
贷:主营业务收入/其他业务收入，
应交税费-应交增值税。
缴纳增值税时:
借:应交税费-应交增值税，
贷款:银行存款。
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