如何绘制现金流量表
如何编制现金流量表？
如何编制现金流量表？
1.确定补充材料中现金及现金等价物净增加现金的最终余额=资产负债表中货币基金的最终余额；现金开始余额=资产负债表中货币基金开始余额；现金及现金等价物净增加=现金结束余额-现金开始余额。一般企业很少有现金等价物，所以这个公式没有考虑这个因素，如果有，应该相应地填写。2、确定主表融资活动产生的净现金流1.吸收投资收到的现金=（实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数） （应付债券期末数-应付债券期初数）2.贷款收到的现金=（短期贷款期末数-短期贷款期初数） （长期贷款期末数-长期贷款期初数）3.收到与融资活动相关的其他现金，如投资者未能按时支付股权的罚款现金收入等。4.偿还债务所支付的现金=（短期贷款期初数-短期贷款期末数） （长期贷款期初数-长期贷款期末数）（不包括利息） （应付债券期初数-应付债券期末数）（不包括利息）5。分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利贷方金额 利息支出 长期贷款利息 在建工程利息 应付债券利息-预提费用中的利息计提贷方余额-票据贴现利息支出6.与融资活动相关的其他现金，如融资费用支付的现金、融资租赁支付的现金、注册资本支付的现金（收购公司股份），返还合资企业的合资投资等。)，企业通过分期付款购买固定资产，以及除首付款支付的现金以外的其他期间支付的现金。3、确定主表中的投资活动产生的净现金流量1.收回投资收到的现金=（短期投资期初数-短期投资期末数） （长期股权投资期初数-长期股权投资期末数） （长期债权投资期初数-长期债权投资期末数）。在公式中，如果如期开始的数量小于如期结束的数量，则应在投资支付的现金项目中计算。2.获得投资收益的现金=利润表投资收益-（应收利息期末-应收利息期初数）-（应收股息期末-应收股息期初数）3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的净现金=固定资产清算的贷款人余额 （无形资产期末-无形资产期初数） （其他长期资产期末-其他长期资产期初）4.收到与投资活动关的其他现金，如收回融资租赁设备本金等。5.购买和建设固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=（在建工程期末数-在建工程期初数）（不包括利息） （固定资产期末数-固定资产期初数） （无形资产期末数-无形资产期初数） （其他长期资产期末数-其他长期资产期初数）在上述公式中，如果期末数小于期初数，在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的净现金项目中计算。6.投资支付的现金=（短期投资期末数-短期投资期初数） （长期股权投资期末数-长期股权投资期初数）（不包括投资收益或损失） （长期债权投资期末数-长期债权投资期初数）（不包括投资收益或损失）在本公式中，如果期末数小于期初数，则应计入收回投资的现金项目。7.与投资活动有关的其他与投资活动有关的现金，如投资罚款。7.支付的其他与投资活动有关的现金，如投资未按期到位，将被罚款。4.确定补充材料中的经营活动产生的净现金流量。1.净利润按利润表中的净利润填写。2.资产减值准备计提的资产减值准备=本期计提的资产减值准备累计金额:直接核销的坏账损失不计入。3.固定资产折旧固定资产折旧=制造成本折旧 管理成本折旧或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数注:不考虑固定资产外商投资减少的折旧。4、无形资产摊销=无形资产(期初数-期末数)或=无形资产贷方金额累计数：不考虑无形资产对外投资减少。5.长期待摊费用摊销=长期待摊费用(期初数-期末数)或=长期待摊费用贷方累计金额。6.待摊费用减少(减少:增加)=待摊费用期初数-待摊费用期末数7。预提费用增加(减少:减少)=预提费用期末数-预提费用期初数8。固定资产、无形资产和其他长期资产的处置。9.根据固定资产清算和营业外支出明细账的分析，填写固定资产报废损失。10.财务费用=利息支出-应收票据贴现利息11。投资损失(减少:收益)=投资收益(填写借方余额正数，填写贷方余额负号)12。递延税贷款(减少:借款)=递延税(期末数-期初数)13。存货减少(减少:增加)=存货(期初数-期末数)。14.经营性应收账款的减少(减少)=应收账款(期初数-期末数) 应收票据(期初数-期末数) 预付账款(期初数-期末数) 其他应收账款(期初数-期末数) 待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额15.经营性应付账款(期末数-期初数)=应付账款。5.确定主表中商业活动产生的净现金流量1。销售商品和提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×（1 17%） 利润表中其他业务收入 （应收票据期初余额-应收票据期末余额） （应收账款期初余额-应收账款期末余额） （预收账款期末余额-预收账款期初余额）-计提应收账款坏账准备期末余额2.收到的税款返还=（应收补贴期初余额-应收补贴期末余额） 补贴收入 所得税当期贷款人累计金额3.收到的与经营活动相关的其他现金=与营业外收入相关的当期贷款人金额 与其他业务收入相关的当期贷款人金额 与其他应收账款相关的当期贷款人金额 与其他应付账款相关的当期贷款人金额 银行存款利息收入（公式1）在具体操作中，由于现金流量表是根据两个主要表格和一些详细的账簿编制的，因此数据很难准确。该项目被保存到最后一个倒置填列中。计算公式为：收到的其他与经营活动相关的现金（公式2）=补充材料中经营活动产生的净现金流量{(1） 2）-（4 5 6 7)}公式二倒挤产生的数据与公式一计算的结果相差不大。4.购买商品和接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本 (存货期末余额-存货期初余额)〕×(1 17%) 其他业务费用(不含税) (应付票据期初余额-应付票据期末余额) (应付账款期初余额-应付账款期末余额) (预付账款期末余额-预付账款期初余额)5。支付给员工和员工的现金=应付工资科目当期借方金额累计数 应付福利费科目当期借方金额累计数 管理费用中的养老保险金、待业保险金、住房公积金、医疗保险金 成本及制造费用明细表中的劳动保护费。支付的税费=应付税款当期借方金额累计金额累计数 其他应付款各明细账借方金额 管理费用中税款当期借方金额累计数 其他业务支出中的相关税款项目即:实际缴纳的各种税款及附加税，不包括进项税。7.其他与业务活动相关的现金=业务支出（不包括固定资产处置损失） 管理费（不包括工资、福利、劳动保险、失业保险、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、纳税等）。 营业费用、成本和制造费用（不包括工资、福利、劳动保险、失业保险、住房公积金、养老保险、医疗保险等）。 其他应收账款当期贷款金额 其他应付账款当期贷款金额 银行费用6，汇率变化对现金=汇兑损益的影响