现金流量表编制目的
企业为什么要编制现金流量表？
企业为什么要编制现金流量表？
现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。从编制原则上看，现金流量表按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者了解企业净利润的质量。从内容上看，现金流量表被划分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，每类活动又分为各具体项目，这些项目从不同角度反映企业业务活动的现金流入与流出，弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足。通过现金流量表，报表使用者能够了解现金流量的影响因素，评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，预测企业未来现金流量，为其决策提供有力依据。
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现金流量表的货币资金怎么算？
现金流量表=“当期现金净增加额=经营现金净流量 投资现金净流量 筹资现金净流量”。
编制现金流量表的目的在于提供某一会计期间的现金赚取和支出信息，以反映企业现金周转的时间、金额及原因等情况。
直观地看，现金流量表就是对比较资产负债表中“货币资金”期初、期末余额变动成因的详细解释。现金流量表编制方法较为复杂，这使大部分投资者很难充分理解利用其信息，而且对其作用和不足也缺乏一种较为全面的认识。
现金流量表的货币资金怎么算？
现金流量表公式主要有：
1、现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金”期末金额—期初金额。
2、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”=损益表中“主营业务收入” “其他业务收入” 按损益表中（“主营业务收入” “其他业务收入”）计算的应交税金（应交增值税—销项税额） 资产负债表中（“应收账款”期初数—“应收账款”期末数） （“应收票据”期初数—“应收票据”期末数） （“预收账款”期末数—“预收账款”期初数）—当期计提的“坏账准备”。
3、现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”=损益表中“主营业务成本” “其他支出支出” 资产负债表中“存货”期末价值—“存货”期初价值） 应交税金（应交增值税—进项税额） （“应付账款”期初数—“应付账款”期末数） （“应付票据”期初数—“应付票据”期末数） （“预付账款”期末数—“预付账款”期初数）。
4、现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现金”=资产负债表中“应付工资”期末数-期初数 “应付福利费”期末数—期初数（现在统一在“应付职工薪酬”中核算） 本期为职工支付的工资和福利总额。（包含在销售费用，管理费用里面）
5、现金流量表中“支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）”=损益表中“所得税” “主营业务税金及附加” “应交税金（应交增值税—已交税金）（本期损益表中营业收入计算的各项税费）。
6、现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”=剔除各项因素后的费用：损益表中“管理费用 销售费用 营业外收入—营业外支出—资产负债表中“累计折旧”增加额（期末数—斯初数）（也就是计入各项费用的折旧，这部分是没有在本期支付现金的）”—费用中的工资（已在“为职工支付的现金”中反映）。
7、现金流量表中“收回或支付投资所收到或支付的现金”=资产负债表中“短期投资”初和各项长期投资科目的变动数。
8、 现金流量表中“分得股利，债券利息所收到的现金”=损益表中“投资收益”本期发生额—资产负债表中“应收股利”期末数—期初数—“应收利息”期末数—期初数。
扩展知识：