应交增值税完整账务处理讲解
月末应交增值税余额怎么处理呢？
您好，每月末，财务人员应根据 明细账户的余额进行如下完整的账务处理应交税金-应交增值税 :(1)应交增值税各专项余额结转:应交税金-应交增值税-应交增值税-应交进项税额-应交增值税-应交增值税贷:应交税金-应交增值税-进项税额。应交税金-应交增值税-转出未交增值税应交税金-应交增值税-应交销项税额抵扣应交税金-应交税金-应交税金-应交增值税-减免税需要注意的是，如果的销项税额小于当期进项税额，进项税额将不按照发生额全额结转，而是按照当期允许抵扣的进项税额结转，余额为待抵扣的进项税额。(2)当月逾期增值税贷款:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷款:应交税金-未交增值税(3)当月逾期增值税贷款:应交税金-未交增值税贷款:应交税金-应交增值税(转出已交)。
应付税款 核算企业按税法规定应缴纳的各种税费。贷款人应缴纳的各种税费，借款人实际缴纳的税费，期末余额一般在贷款人，反映企业尚未缴纳的税费；如果是借记，反映的是多交或未扣除的税费。
本科家长应根据应纳税项目设置明细账户进行明细核算。
具体来说，企业应缴纳的教育费附加和地方教育费附加计入税金及附加，会计处理为借:税金及附加，贷:应交税金及附加。
应付矿产资源补偿费，会计处理为借:管理费，贷:应交税费。
首先，涉及预缴增值税的业务有几类:跨县(市、区)提供建筑劳务、提供建筑劳务取得的预付款、跨县(市、区)出租房地产、转让房地产、房地产企业销售房地产项目取得的预付款、房地产企业销售自行开发的房地产项目。
详细计税请参考下图。
对于预缴增值税的核算，根据《财经》[ 2016]22号文的规定，一般纳税人应在 应付税款 :预付增值税。
详细核算流程如下(以一般纳税人为例):
1.预付增值税时:
借:应交税费-预缴增值税100，000
贷款:银行存款
2.实际开票时确认税额(以工程结算为例，不按实际税率计算金额):
借方:应收账款100万。
贷:应交税费-应交增值税-销项税额10一万
工程结算-一个工程90万元
3、纳税申报，先扣缴税款，再缴纳税款。
借:应交税费-未交增值税100，000。
贷:应交税费-预缴增值税10万。
小规模纳税人的核算更简单，通常直接体现为应交税费——应交增值税的借、贷。例如:
提前:
借:应交税费-应交增值税
贷款:银行存款
实际开具发票时，确认税额，以应纳税额-应交增值税余额申报纳税。
以上是预缴增值税的常见业务和核算。
此外，还有一项特殊的业务。小规模纳税人到税务机关开具增值税专用发票需要预缴增值税。
根据《》(财税[2016]22号)规定，增值税一般纳税人应设置二级科目 增值税预交在 amp的主题下应付税款 ，一般纳税人会计 s转让不动产、提供不动产租赁服务、提供建筑劳务、以预付款销售自行开发的房地产项目，以及其他按现行增值税制度预缴的增值税税额。
企业预缴增值税时，
提前向借款应缴纳的税款。
贷款银行存款。
月底时，收支平衡预付增值税帐户应该被转移到 未付增值税 详细叙述。
向借款应缴纳的税款-未缴纳的增值税
向贷款应缴纳的税款-预付增值税
但对于房地产企业及其他相关行业，在纳税义务发生前，预缴税金账户的期末余额不能转入未缴增值税，也不能从应交税金-预缴增值税账户结转至应交税金-未缴增值税账户，直至纳税义务发生。